новости, достопримечательности, история, карта, фотогалерея Донецкой области
Донбасс информационный - путеводитель по Донецкой области
Главная Архив новостей Наши Контакты Поиск по сайту:

Новости Донецка и области

13 января 2015 года

Вы еще не ликвидировали свое убыточное СПД? Тогда платите налоги!

гривны 

гривны

"Оптимизации" больше не будет

Налоговые нововведения увеличивают фискальную нагрузку на всех мелких предпринимателей и при этом устанавливают неподъемные штрафы за попытку "оптимизировать" эту нагрузку.

Изменения в Трудовом кодексе не принесут облегчения, а напротив, загонят бизнес в тень еще больше и увеличат количество взяток налоговикам. Например, согласно новой редакции статьи 265, теперь за каждого "теневого" работника придется платить штраф в 36 500 гривен. Или -договариваться с налоговиками.

Кроме того, новое законодательство предлагает считать членов семей предпринимателей, участвующих в бизнесе, наемными работниками, а средства, которые распределяются предпринимателем, - зарплатой наемных работников. Иначе предприниматели подвергаются риску штрафа в размере 30 минимальных зарплат за каждого родственника, работающего в бизнесе.

Изменение процедуры заключения трудового договора закрывает и одну из стандартных схем прикрытия "теневых" работников - еженедельную замену трудовых договоров на предприятии. В то же время, сохраняется масса других способов набрать "серый" штат - правда, куда более трудоемких.

А предприниматели, зарегистрированные на общей системе налогообложения, которые ведут деятельность нерегулярно, не ведут вообще (сдают раз в год пустые отчеты) или получили убытки, будут вынуждены ежемесячно платить единый взнос в размере 422 гривен. Ранее единый взнос платился предпринимателями только за месяцы, в которых была получена хоть какая-то прибыль. Поэтому "нулевики" и те, кто ведут бизнес нерегулярно, скорее всего, будут вынуждены сняться с регистрации - это в любом случае дешевле, чем заплатить 5000 гривен в год. При этом единый взнос за январь остается под вопросом.

За всех лиц, работающих на неполную ставку или на минимальной зарплате, надо будет платить единый взнос с минимальной зарплаты. И это несмотря на то, что на неполной ставке и минимальной зарплате работают, как правило, пенсионеры или студенты, для которых этот заработок - всего лишь добавка к основному источнику доходов (пенсия или стипендия). Им сделали "подарок" - дополнительный налог, который придется удерживать из их и без того небольшой зарплаты.

Единый соцвзнос: огонь, вода и медные трубы

Что же касается единого соцвзноса, то во-первых, ЕСВ с применением коэффициента 0,4 уменьшается не до 16,4%, а как минимум - до 18,304%.

Объясним, каким образом: фактически 41% - это средний уровень единого взноса по словам налоговой. Этот 41% состоит из 37,4% начислений на зарплату и 3,6% удержаний из заработной платы, причем, ставка начислений на зарплату колеблется от 36,76% до 49,7%. Коэффициент 0,4 применяется только относительно начислений на зарплату. Соответственно, ставка 41% с учетом коэффициента превратится в 18,56%.

Во-вторых, коэффициент 0,4 применяется при условии одновременного выполнения 4 пунктов:

  • Рост фонда оплаты труда (ФОТ) в 2,5 раза. Если ФОТ возрастает менее, чем в 2,5 раза, то коэффициент изменяется обратно пропорционально. То есть при росте ФОТ в 2 раза коэффициент составит 0,5, при росте в 1,5 раза - 0,67, при росте зарплаты на 30% - 0,77.
  • Увеличение средней зарплаты на 30%.
  • Средний платеж на человека после применения коэффициента - не менее 700 гривен.
  • Средняя зарплата не менее 3 минимальных заработных плат - 3654 гривны.

По задумке авторов, работодатели, прельщенные снижением коэффициента, будут выходить из тени и полностью показывать зарплаты, за счет чего получат пониженный ЕСВ. На самом деле, этого не произойдет по нескольким причинам:

  • Выполнение всех 4 пунктов одновременно возможно преимущественно для крупного бизнеса, где в силу специфики организации труда зарплаты уже преимущественно белые. Малый и средний бизнес всех 4 ограничений выполнить не может - и не будет, поскольку это невыгодно.
  • Обход первого и второго пункта-ограничения возможен для крупного бизнеса путем реорганизации, то есть сосредоточение самых высокооплачиваемых работников на одном из предприятий, на котором условия для использования коэффициента 0,4 и будут выполнены. Также возможно создание нового юридического лица и перевод персонала из старой конторы. Недостатком данной схемы является то, что крупный и иностранный бизнес сможет сэкономить на платежах за счет вышеописанных оптимизаций, уменьшив их по сравнению с предыдущим периодом. Малый бизнес в данном случае мог бы просто вывести из тени зарплаты работников и самих работников, увеличив или хотя бы оставив все платежи на прежнем уровне. Но это бессмысленно из-за ограничений №3 и №4.
  • Ограничение № 3 содержит нечеткость в формулировке, а между тем, от этого зависит необходимая для его выполнения средняя зарплата на предприятии. Возможно трактовать определение платежа как суммы начислений и удержаний или только как суммы начислений. Также необходимая сумма зарплаты зависит от ставки единого взноса и, соответственно, - от вида деятельности.

Вид деятельности

Предыдущая ставка начисления ЕСВ

Ставка начисления ЕСВ с учетом коэффициента

Зарплата (платеж как сумма начислений и удержаний)

Зарплата (платеж как начисление)

Торговля

36,80%

14,72%

3 820,96

4 755,43

Электроэнергетика и производство одежды

37,06%

14,82%

3 799,39

4 722,07

Средний уровень по данным налоговой

37,40%

14,96%

3 771,55

4 679,14

Химическая промышленность

37,96%

15,18%

3 726,58

4 610,12

Металлургия

38,66%

15,46%

3 671,84

4 526,64

Железорудная промышленность

40,40%

16,16%

3 542,51

4 331,68

Угольная промышленность

49,70%

19,88%

2 981,26

3 521,13

 Как видим, для выполнения ограничения № 3 малый бизнес должен показать зарплату в зависимости от выбранного налоговой варианта интерпретации платежа, от более трех до почти четырех минимальных зарплат, и уплатить с нее налоги. Это ограничение в определенной степени дублирует ограничение № 4 - по средней зарплате на предприятии не менее 3 минимальных. Оба эти ограничения нереалистичны: уровень средних зарплат в малом бизнесе за пределами Киева намного ниже требуемых – даже в тени.

  • Исполнение этих всех ограничений предполагает начисление средней зарплаты на предприятии на уровне от трех до четырех минимальных зарплат и оплату налогов с нее. В качестве альтернативы - даже при условии оформления всех работников официально – предлагается переход на минимальную зарплату и уплата налогов с нее. В таком случае для каждого предприятия будет характерна следующая картина налоговой нагрузки:

Вид платежа

Зарплаты

1 218,00

3 654,00

4 872,00

Начисление ЕСВ

448,22

537,87

717,16

Удержания ЕСВ

43,85

131,54

175,39

НДФЛ (налог на доходы физлиц)

91,35

548,10

730,80

Военный сбор

18,27

54,81

73,08

Итого

601,69

1 272,32

1 696,43

Эти данные свидетельствуют: выход из тени и выполнение всех вышеуказанных условий не только невыгодны, но и невозможны, поскольку более чем в два раза увеличивают платежи – причем, без какой-либо компенсации и стимулов.

Дополнительно хочу отметить, что абзац 10 ч.5 ст.8 не позволяет применение коэффициента 0,4 к зарплатам, полученным не по основному месту работы.

Закон написан таким образом, чтобы снять побольше налогов с "мелких": малого бизнеса, «нулевиков», семейного предпринимательского бизнеса, - хоть немного, хоть 400 гривен в месяц, - не сделав никаких реальных облегчений, но резко подняв штрафы за попытки уклониться от настойчивых чиновников. Разумеется, это увеличит негатив в отношении властей и размер взяток чиновникам за "незамеченных" работников без оформления. Поступлений в Пенсионный Фонд станет меньше, посколько крупный бизнес быстро оптимизирует свои платежи и сократит общую сумму выплат в Пенсионный фонд, строго выполняя установленные ограничения. При этом ожидаемого выхода из тени так и не состоится.

Как сказал Яценюк, "государство со своей стороны сделало невероятный шаг"…

Что ж, подведем итоги этого шага.

Налоговые нововведения увеличивают фискальную нагрузку, в первую очередь, на всех мелких предпринимателей, и при этом устанавливает огромные штрафы за попытки избежать этого налогового давления. Такого не было даже у «попередников». Все известные мне "нулевики", - предприниматели, которые сейчас зарегистрированы на общей системе, не осуществляют деятельность и сдают пустые отчеты, - собираются сниматься с регистрации, чтобы не платить 422 гривны в месяц, так как снятие обойдется дешевле. Вряд ли налоговая предполагала, что все, или хотя бы большая часть "нулевиков", заплатят 5000 за год. Впрочем, если были надежды взыскать с них хотя бы 422 гривны за январь, то и они, скорее всего, не оправдаются.

Сергей Анохин, экономист

По информации Сайта MIGnews.com.ua. www.mignews.com.ua

 


Группы в социальных сетях: Группа Донбасс информационный в ВКонтакте   Группа Донбасс информационный в Facebook   Донбасс информационный в Одноклассниках   Донбасс информационный в Твиттере   Донбасс информационный в Instagram   Донбасс информационный в Telegram

Архив Новостей

2024 март
2024 февраль
2024 январь
2023 декабрь
2023 ноябрь
2023 октябрь
2023 сентябрь
2023 август
2023 июль
2023 июнь
2023 май
2023 апрель
2023 март
2023 февраль
2023 январь
2022 декабрь
2022 ноябрь
2022 октябрь
2022 сентябрь
2022 август
2022 июль
2022 июнь
2022 май
2022 апрель
2022 март
2022 февраль
2022 январь
2021 декабрь
2021 ноябрь
2021 октябрь
2021 сентябрь
2021 август
2021 июль
2021 июнь
2021 май
2021 апрель
2021 март
2021 февраль
2021 январь
2020 декабрь
2020 ноябрь
2020 октябрь
2020 сентябрь
2020 август
2020 июль
2020 июнь
2020 май
2020 апрель
2020 март
2020 февраль
2020 январь
2019 декабрь
2019 ноябрь
2019 октябрь
2019 сентябрь
2019 август
2019 июль
2019 июнь
2019 май
2019 апрель
2019 март
2019 февраль
2019 январь
2018 декабрь
2018 ноябрь
2018 октябрь
2018 сентябрь
2018 август
2018 июль
2018 июнь
2018 май
2018 апрель
2018 март
2018 февраль
2018 январь
2017 декабрь
2017 ноябрь
2017 октябрь
2017 сентябрь
2017 август
2017 июль
2017 июнь
2017 май
2017 апрель
2017 март
2017 февраль
2017 январь
2016 декабрь
2016 ноябрь
2016 октябрь
2016 сентябрь
2016 август
2016 июль
2016 июнь
2016 май
2016 апрель
2016 март
2016 февраль
2016 январь
2015 декабрь
2015 ноябрь
2015 октябрь
2015 сентябрь
2015 август
2015 июль
2015 июнь
2015 май
2015 апрель
2015 март
2015 февраль
2015 январь
2014 декабрь
2014 ноябрь
2014 октябрь
2014 сентябрь
2014 август
2014 июль
2014 июнь
2014 май
2014 апрель
2014 март
2014 февраль
2014 январь
2013 декабрь
2013 ноябрь
2013 октябрь
2013 сентябрь
2013 август
2013 июль
2013 июнь
2013 май
2013 апрель
2013 март
2013 февраль
2013 январь
2012 декабрь
2012 ноябрь
2012 октябрь
2012 сентябрь
2012 август
2012 июль
2012 июнь
2012 май
2012 апрель
2012 март
2012 февраль
2012 январь
2011 декабрь
2011 ноябрь
2011 октябрь
2011 сентябрь
2011 август
Copyright © 2011 - 2024 | donbass-info.com | При копировании информации с сайта активная ссылка обязательна!