новости, достопримечательности, история, карта, фотогалерея Донецкой области
Донбасс информационный - путеводитель по Донецкой области

Новости Донецка и области

13 июня 2015 года

Что такое налоговые ямы и как с ними можно справиться

налоговая милиция 

налоговая милиция

Через фиктивные предприятия ежегодно проходят суммы, сравнимые с доходами госбюджета Украины - свыше 300 млрд. грн. Как вернуть эти деньги в казну?

Больше года прошло с тех пор, как власти объявили войну "налоговым ямам". Однако борьба пока ведется большей частью на бумаге. Объемы теневого оборота через "налоговые ямы" точно определить невозможно - данные колеблются от 300 до 600 млрд. грн. (для сравнения, фактические доходы Государственного бюджета за 2013 и 2014 года представляли приблизительно 340 и 360 млрд. грн. соответственно). По разным оценкам, ликвидация "ям" позволит получать в государственный бюджет от 2 до 4 миллиардов гривен ежемесячно. По мнению премьер-министра Арсения Яценюка, дополнительные поступления от НДС могут составить 50-70 млрд. грн. в год

Что такое налоговая яма

Понятие "налоговая яма" в законах не встречается. Определение когда-то содержалось в Методических рекомендациях, утвержденных Приказом ГНАУ от 18 апреля 2008 года N 266, но сейчас этот документ утратил силу.

В понимании ГФС "налоговая яма" - предприятие, которое используют для минимизации налогов, незаконного возмещения НДС из бюджета и тому подобного. Часто оно зарегистрировано на подставных лиц, тех, кто выехал за границу или потерял паспорт. Как правило, такие предприятия регистрируются на короткий срок - в большинстве случаев, на два месяца. Они якобы поставляют компаниям реального сектора товары или услуги, получают за это деньги и обналичивают их. Такое предприятие выписывает налоговые накладные и другие первичные документы, тем самым давая возможность своим контрагентам формировать расходную часть и налоговый кредит, при этом не декларируя валового дохода и не формируя налоговых обязательств.

Основные схемы использования

К основным типичным схемам использования "налоговых ям" налоговые органы можно отнести, во-первых, минимизацию доходов предприятия через завышение валовых расходов. К этой же схеме относится уменьшение обязательств по НДС путем завышения налогового кредита. Предприятие, используя фиктивные фирмы, завышает цену покупки и занижает цену продажи товаров, выводя средства через подставные компании и не показывая никакого дохода.

Второй пример: реализация товаров или услуг по ценам ниже стоимости покупки. В результате этого предприятие претендует на возмещение НДС. Убытки компания компенсирует путем передачи фиктивным фирмам собственных векселей и выкупом их с дисконтом.

Третий путь: проведение бестоварных операций. Компания по документам покупает товары или услуги у фиктивных предприятий. Этот товар/услуги также по документам продаются другим "транзитным" или фиктивным фирмам, но уже по цене в несколько раз ниже, чем был куплен. Это дает возможность претендовать на возмещение из бюджета НДС или же минимизировать собственные налоговые обязательства.

В-четвертых, использование документов "фиктивных" фирм для завышения расходов и налогового кредита. Руководство компании создает предприятие, формально выполняющее различные работы или оказывающие услуги. На самом деле все делают собственные работники, но в налоговую яму регулярно поступают деньги за якобы выполненные работы. Таким образом, можно завышать расходы и минимизировать налоговые обязательства.

Госфинмониторинг особое внимание уделяет незаконному возмещению налога на добавленную стоимость из госбюджета. Все плательщики НДС, участвующие в схемах искусственного формирования налогового кредита, условно распределены на три категории:

  • первая - выгодополучатели (предприятия реального сектора экономики, которые, пользуясь услугами "транзитеров", заключают фиктивные соглашения, создают налоговый кредит и недоплачивают в бюджет значительные суммы налогов);
  • вторая - транзитеры (предприятия, которые через которые проводятся операции купли-продажи товаров и услуг);
  • третья - собственно налоговые ямы (предприятия, накапливающие все налоговые обязательства "выгодополучателей" и "транзитеров").

Причины возникновения ям

Среди основных причин возникновения и использования "налоговых ям" можно выделить такие:

  • Оптимизация налогов, в частности НДС, через фиктивное увеличение налогового кредита, и налога на прибыль путем завышения расходов.
  • Коррупция. Представители налоговой администрации, зная о существовании или прикрывая деятельность "налоговых ям", стимулируют их развитие ради получения вознаграждения (процента от оборота).
  • Получение нелегальных наличных денег. Эти средства в дальнейшем используются в теневых операциях, выплате заработной платы "в конвертах", для взяток и в других целях.

Предложения относительно минимизации

Полностью преодолеть "налоговые ямы", по-видимому, не удастся, но минимизировать их влияние можно.

Основные меры борьбы с "налоговыми ямами" такие:

1. Возобновление доверия бизнеса к налоговым органам и к государству в целом. Предприниматель должен осознать, что надо платить налоги, и верить в то, что государство вернет полученные налоги в виде общегосударственных, социальных и других проектов. Любые злоупотребления, коррупционные действия, неэффективное использование государственных средств следует жестко наказывать. Это общая рекомендация, которая предусматривает комплекс таких действий:

  • формирование предсказуемой налоговой среды (налоговый кодекс не может изменяться ежемесячно; кроме того, изменяя налоговое и регуляторное законодательство, правительство должно советоваться с представителями бизнеса и учитывать их интересы);
  • регуляторная и налоговая политика должны стимулировать развитие инноваций, использование новых технологий, энергосбережения и защиту экологии;
  • налоговая политика должна быть направлена на развитие предпринимательства, улучшение бизнес-среды и инвестиционного климата;
  • реформирование налогового законодательства должно происходить в соответствии с евроинтеграционными процессами Украины;
  • на законодательном и исполнительном уровнях должна быть закреплена справедливая система налогообложения и равенство всех перед законом

2. Чтобы избежать произвольной трактовки со стороны налоговиков нужно законодательно закрепить исчерпывающий перечень признаков и критериев фиктивности.
3. Ужесточение уголовной ответственности лиц, причастных к созданию и функционированию фиктивных фирм, "налоговых ям" и конвертационных центров.
4. Ввод электронного администрирования налогов. Нужно предоставить предпринимателям доступ к информации о начислении налога, состоянии расчетов, позволить в электронном виде не только подавать отчетность, но и осуществлять расчеты и получать данные о несоответствиях.
5. Создание электронных баз данных рисковых контрагентов.
6. Возложить ответственность за сотрудничество с фиктивными фирмами на фискальные органы, а не на предприятие. Пока что компания, сотрудничавшая с фиктивным (по мнению фискальных органов) предприятием, сама несет всю ответственность.

Перечень мероприятий не исчерпывающий, быстрому решению этой проблемы препятствуют прикрытие теневых схем и "налоговых ям" работниками фискальной службы и правоохранительных органов.

Олег Иванов

По информации Інформаційного порталу Україна без корупції. www.coruption.net

 

Группы в социальных сетях: Группа Донбасс информационный в ВКонтакте   Группа Донбасс информационный в Facebook   Группа Донбасс информационный в Googleplus   Донбасс информационный в Одноклассниках   Донбасс информационный в Твиттере
Отправить пост в социальную сеть:
Google +

Архив Новостей

2018 декабрь
2018 ноябрь
2018 октябрь
2018 сентябрь
2018 август
2018 июль
2018 июнь
2018 май
2018 апрель
2018 март
2018 февраль
2018 январь
2017 декабрь
2017 ноябрь
2017 октябрь
2017 сентябрь
2017 август
2017 июль
2017 июнь
2017 май
2017 апрель
2017 март
2017 февраль
2017 январь
2016 декабрь
2016 ноябрь
2016 октябрь
2016 сентябрь
2016 август
2016 июль
2016 июнь
2016 май
2016 апрель
2016 март
2016 февраль
2016 январь
2015 декабрь
2015 ноябрь
2015 октябрь
2015 сентябрь
2015 август
2015 июль
2015 июнь
2015 май
2015 апрель
2015 март
2015 февраль
2015 январь
2014 декабрь
2014 ноябрь
2014 октябрь
2014 сентябрь
2014 август
2014 июль
2014 июнь
2014 май
2014 апрель
2014 март
2014 февраль
2014 январь
2013 декабрь
2013 ноябрь
2013 октябрь
2013 сентябрь
2013 август
2013 июль
2013 июнь
2013 май
2013 апрель
2013 март
2013 февраль
2013 январь
2012 декабрь
2012 ноябрь
2012 октябрь
2012 сентябрь
2012 август
2012 июль
2012 июнь
2012 май
2012 апрель
2012 март
2012 февраль
2012 январь
2011 декабрь
2011 ноябрь
2011 октябрь
2011 сентябрь
2011 август
stat24.meta.ua
Copyright © 2011 - 2018 | www.donbass-info.com | При копировании информации с сайта активная ссылка обязательна!